新《证券法》实施后的会计业随想

随想，因为《证券法》有法而随意的想；如果《证券法》没法，那也就是梦想了。

12月中旬，在上海有一个40家证券期货资格会计所的审计培训班。40家所的领导人们都到齐了。这个培训班，很可能是最后一次40家证券资格会计所的培训班了。若干年后，与会者回忆起来也许会津津乐道——我是当年40家开过会的。

在这个培训的课外，对于《证券法》的修法就有各种的猜想和说法。其中的一种，最终成为了新法的现实——会计师事务所从事证券服务业务不再需要国务院证券监督管理机构和有关主管部门批准。新法实施后，“从事其他证券服务业务，应当报国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门备案”。

从43家到106家，再到近些年的40家，这是一批会计所的发展史，也是许可证的保卫史。证券期货业务许可证，对一批会计所就是发展、制胜的法宝，是一个敲门砖，也是一个护城河，是一个要好生爱惜，不惜很多去守护的宝贝。得证书，得业务，得排名，得天下，得人生巅峰……。

许可证也是一批会计所和团队的痛。没证的团队是根草，不得不寄人篱下，挂人名义做小，做40+N的N。或只能远观，另外搬砖。

许可证是一个门槛，对有证的，是打得开的门；对没证的，是过不去的槛。

明年3月1日后，这个门槛从法理上将不复存在。有形的门槛没了，无形的门槛更高。更高的处罚额，更望而生畏的民事诉讼。

有的人会见好就收，退出证券类审计市场，有的人会发现机会，猛冲进来。新《证券法》实施后的会计业，会呈现出一些新的东西：新的面孔，新的名字，新的做法、新的案件。同时，也会由一些旧的东西浮出水面，翻新。比如挂靠的团队自立门户。数年内，或许会快速的增加了一些入场选手，然后大部分又会快速的沉寂或消失。看，流星。各类排行榜怎么做，更值得思量了。

资本市场是钱多的地方，在资本市场靠专业本分吃饭的注会的钱并不算多，或最多是钱看起来多，一算付出的时间、心酸还有剩下的头发，性价比不过尔尔。要想挣钱多，做审计一定不是靠前的一个选择。不过以后可能会有钱了——至少要在账面上储备一大笔赔偿备付金。在证券类审计市场，有两种签字注会会更凸显：一种是靠专业的人，一种凭胆大的人。前者走得稳；后者跑得快。谁会笑在最后，最终市场会做出选择。

新《证券法》高悬的利剑很吓人，动辄几十万几百万上千万的罚款，甚至还有最高10倍违法收入的罚款。就是靠吃分红的合伙人都会掂量掂量。但掂量之后作何选择，又可能是两个分野：小心遵循准则的，胆大随时准备开溜的。不会出的风险，就是没有的风险。收不到的罚款，那是没有的罚款 。

也会有一些新的细分市场机会，比如给会计所做律师打官司应对民事诉讼，比如卖一些关于信息披露的保险，比如给VVIP推荐快速移民通道，离婚指难以及破产法深入解读。

在有证券类业务的会计所做首席合伙人，更多会是一个有情怀的人。有责任感，有胆量，又推辞不掉的人才会坐上这个看似风光的岗位，为（   ）服务。请珍惜首席合伙人，特别是证券类业务多的！

在3月1日之前，不打盹的话，很可能会看到一些动荡。有的审计业务击鼓传花，改聘审计机构不那么好弄了。礼让至少三分，不抢一客（lei）。“一律不得承接……”，已是个别所内部的红线。当然，多加一点人民币，还是有人会接的，会计所的牌子就别要求了。审计意见类型嘛，那也别关心了。某一年的某一天，证监会会下文指定某家会计所审计某上市公司（注：这还是做梦）。在2020的年报季，会有更多新的瓜让群众们再次“哦~~”，带好长拖音的那种。审计报告的签字人可能也要变化得多一些了。

100多年前，前辈从北洋政府领了第一份会计师证；90多年前，前辈开创了三位一体会计事业；近40年前，前辈捡起来关张已久的会计师行当……。现在的我们，仰望有前辈；以后的人们，仰望的有谁？

《证券法》定案了，还要看配套的部门规章。证券期货业务资格没有了，还要看两部门的备案怎么弄。备案不定案，随想也只能是猜想。

且待日后继续观察！